Релокация бизнеса в Казахстан
Казахстан активно работает над созданием благоприятных условий для развития бизнеса на своей территории.
Одним из подтверждений является 25-е место Республики Казахстан среди 190 стран в международном рейтинге Doing Business за 2020 год, формируемого экспертами Всемирного Банка.[1]
Стоит отметить, что Казахстан заслужил данное высокое место благодаря быстрой процедуре регистрации юридического лица, предоставлению государственных услуг онлайн, прогрессивным реформам в сфере государственного регулирования и налогообложения, предоставления разного рода преференций и созданию Международного финансового центра «Астана» и Международного технологического парка «Астана Хаб».
В этой связи, считаем полезным и необходимым рассказать про возможности релокации бизнеса в Казахстан.
[1] Отчет Всемирного Банка Doing Business 2020:
https://openknowledge.worldbank.org/bitstream/handle/10986/32436/9781464814402.pdf
Налоговые преференции
В Республике Казахстан функционируют Международный финансовый центр «Астана» (далее – МФЦА) и Международный технологический парк «Астана Хаб» (далее – Астана Хаб), резиденты которых становятся получателями определенных налоговых льгот.
Международный финансовый центр «Астана»
В МФЦА предоставляются льготы по корпоративному подоходному налогу и налогу на добавленную стоимость по доходам от оказания следующих финансовых услуг в виде 0% ставки до 1 января 2066 года:
- банковские услуги исламского банка;
- услуги перестрахования и страховые брокерские услуги;
- услуги по инвестиционному управлению активами инвестиционных фондов;
- брокерские и/или дилерские услуги, андеррайтинговые услуги;
- другие финансовые услуги, определяемые совместным актом МФЦА, МНЭ и МФ.*
Также аналогичное освобождение от уплаты корпоративного подоходного налога и налога на добавленную стоимость по доходам до 1 января 2066 года предоставляется лицам, оказывающим юридические, аудиторские, бухгалтерские и консалтинговые услуги для участников МФЦА, предоставляющим финансовые услуги.
Более того, МФЦА предоставляет льготы по индивидуальному подоходному налогу и корпоративному подоходному налогу по доходам от инвестиций до 1 января 2066 года. Данное освобождение охватывает (1) доходы от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, акций и долей участия, (2) дивиденды по ценным бумагам, акциям и долям участия и (3) вознаграждениям по ценным бумагам.
Редомициляция
При этом, в рамках релокации бизнеса в Казахстан, в МФЦА также разрешена процедура редомициляции, которая означает переход какой-либо компании из одной юрисдикции в другую юрисдикцию. Данная процедура довольно широко распространена в развитых странах и странах, которые стремятся создать благоприятные финансовые условия для деятельности международных компаний. В этой связи, стоит выделить следующие преимущества редомициляции:
- не требуется ликвидация компании и новая регистрация;
- не требуется расторжение договоров или переуступка прав и обязательств;
- сохраняются права собственности на все виды имущества;
- сохраняются кредитные рейтинги и репутация;
- оптимизация людских, финансовых и временных ресурсов.
В соответствии с пунктом 151 Акта МФЦА «О компаниях» предусматривается, что Иностранная компания может подать заявку в МФЦА для продолжения своей деятельности в рамках МФЦА. Далее, в соответствии с пунктом 152 Акта МФЦА «О компаниях» в случае соответствия Иностранной компании требованиям МФЦА и предоставления необходимых документов, МФЦА выдает Сертификат о продолжении деятельности, предоставляет уникальный идентификационный номер и вносит наименование компании в Регистр МФЦА. Более подробно читайте по ссылке.
В целом, процедура редомициляции весьма удобна для юридических лиц, которые хотели бы поменять юрисдикцию по тем или иным причинам, при этом сохранить действующий портфель компании. В данном направлении МФЦА является довольно привлекательной юрисдикции, где оказываются услуги по высоким стандартам, при этом с меньшими издержками финансовых ресурсов.
Международный технологический парк «Астана Хаб»
Резиденты Астана Хаб освобождаются от уплаты корпоративного подоходного налога, индивидуального-подоходного налога и налога на добавленную стоимость на период действия их резидентства. Также, преимуществом Астана Хаб является экстерриториальность, т.е. компания имеет возможность стать резидентом без обязательной привязки офиса в определенному месту пребывания.
Однако, основным условием получения резиденства в Астана Хаб является осуществление приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий и критериев собственного производства, утвержденных приказом Министра цифрового развития, оборонной и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан от 11 апреля 2019 года № 37/НҚ.
При этом, потенциальные претенденты для регистрации в качестве участника Астана Хаб должны предоставить следующие документы:
1) документ о государственной регистрации:
- юридические лица – резиденты Республики Казахстан — справку о государственной регистрации (перерегистрации) юридического лица;
- юридические лица — нерезиденты Республики Казахстан – документ, подтверждающий государственную регистрацию в стране инкорпорации, с указанием номера государственной регистрации либо его аналога;
2) копия документа, подтверждающего полномочия лица, действующего от имени Заявителя при подаче Заявления, если такое лицо назначено Заявителем;
3) бизнес-план проекта, формируемый Заявителем на веб-портале, определенном Технопарком, с обязательным заполнением формы;
4) сведения об отсутствии (наличии) задолженности, учет по которым ведется в налоговых органах, превышающей шестикратный размер месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, выданная не ранее чем за 10 (десять) календарных дней, предшествующих дате подачи заявления. Данные документы не предоставляются нерезидентами Республики Казахстан;
5) сведения о местонахождении, где Заявитель планирует осуществлять деятельность;
6) сведения о количестве планируемых к привлечению нерезидентов и резидентов для реализации проекта (предполагаемое количество и срок).
Таким образом, если Вы планируете заниматься IT-деятельностью, то Астана Хаб является привлекательной площадкой, поскольку предоставляются налоговые преференции и существует IT-сообщество для обмена мнениями и идеями в данном направлении.
Учитывая вышеуказанные налоговые преференции считаем полезным остановиться на особенностях учреждения юридического лица в Казахстане.
Открытие юридического лица в Республике Казахстан
В Казахстане наиболее распространенной организационно-правовой формой частного предпринимательства является Товарищество с ограниченной ответственностью (далее – ТОО).
ТОО – это юридическое лицо, учрежденное одним или несколькими физическими (люди) или юридическими (компании) лицами, уставный капитал которого разделен на доли. Доли всех участников в уставном капитале и соответственно их доли в стоимости имущества ТОО (доля в имуществе) пропорциональны их вкладам в уставный капитал, если иное не предусмотрено учредительными документами.
Первоначальный размер уставного капитала равен сумме вкладов учредителей и не может быть менее суммы, эквивалентной стократному размеру месячного расчетного показателя (в 2022 году: 100 х 3063 тенге = 306 300 тенге). Однако, данное требование не распространяется на следующие случаи:
- субъекты малого предпринимательства, а также государственная исламская специальная финансовая компания, размер минимального уставного капитала которых определяется нулевым уровнем;
- организация, осуществляющая микрофинансовую деятельность;
- платежная организация.
Обязательства участников и ТОО отделены друг от друга. ТОО не несет ответственности по обязательствам своих участников, а участники отвечают по обязательствам ТОО только в пределах стоимости внесенного ими вклада в уставный капитал. Участники ТОО, не полностью внесшие вклады в уставный капитал, несут солидарную ответственность по его обязательствам в пределах стоимости невнесенной части вклада каждого из участников.
Кто может зарегистрировать ТОО?
- гражданин РК;
- иностранец, имеющий ВНЖ в Казахстане;
- иностранец, не имеющий ВНЖ, но имеющий визу бизнес-иммигранта;
- иностранное юридическое лицо.
Более подробно, мы раскрыли для Вас иную необходимую информацию для открытия ТОО в Казахстане по ссылке. Тут Вы найдете ответы на следующие вопросы:
- Какие шаги предпринять для регистрации ТОО?
- Я гражданин другой страны, как зарегистрировать ТОО?
- Я гражданин другой страны и не имею возможностей самостоятельно получить ИИН, может ли это осуществить гражданин РК по доверенности?
- Я представитель юридического лица другой страны, как зарегистрировать ТОО?
- Открытие счета в банке для ТОО
- Открытие счета в банках Казахстана физическим лицам-иностранцам, находящимся в Казахстане.
Таким образом, команда WE Legal готова оказать вам широкий спектр услуг, включая консультации по выбору выгодного налогового режима, регистрации компании, правового, налогового и бухгалтерского сопровождения при ведении деятельности в Республике Казахстан.
